Любое действие с недвижимым имуществом регистрируется в Федеральной службе государственной регистрации прав на объекты недвижимости, а также подлежит налоговому декларированию согласно законодательству Российской Федерации. При этом уплата налогов от получения дохода, в том числе и от отчуждения имущества, — обязательство всех граждан РФ. Рассказываем, какие суммы придется заплатить в казну и в каких случаях делать этого все же не придется.
Содержание:
- Налог на наследование недвижимости
- Налог при дарении имущества
- Пени при неуплате налога при дарении квартиры
- Налоги при продаже квартиры иностранцем
- Сроки оплаты налога при продаже недвижимости
- Налог за продажу строящейся квартиры
- Налоговые вычеты при продаже недвижимости
Налог на наследование недвижимости
Если человек наследует имущество, то у него не возникает ответственности перед налоговым органом. Сумма, которую ему придется заплатить для вступления в наследство – это государственная пошлина на оформление документов для вступления, а также оплата работы нотариуса, которая чаще всего выражается в процентном соотношении от стоимости наследуемого имущества. Причем чем ближе наследник был с наследодателем по родственным связям, тем ниже будет итоговая сумма, обязательная к уплате. После того, как объект передан в собственность наследнику и это регистрируется в Росреестре, человек наделяется не только правами, но и обязанностями всех собственников, а именно – оплате налога на недвижимость, исчисляемого в зависимости от кадастровой стоимости объекта.
Налог при дарении имущества
При дарении имущества у нас есть две стороны сделки – даритель и одаряемый. В данном случае у первого нет никакой выгоды от совершаемого действия, и следовательно, от уплаты налога на дарения он освобождается. Если одаряемый является близким родственником дарителя, например родителем, ребенком, его братом или сестрой, внучкой или внуком, то он также освобождается от уплаты налога. Полный перечень лиц, которые подходят под категорию близких родственников одаряемого, приведен в Налоговом Кодексе Российской Федерации. Документы, подтверждающие родство, необходимо предоставить в Росреестр при совершении сделки (приложить копии к договорам) и по возможности указать в самом тексте договора о родственных связях участвующих сторон.
Если лицо, получившее в дар квартиру, не является родственником дарителя, то подарок вменяется ему как доход и у него возникает обязанность подачи 3-НДФЛ и уплаты начисленного налога на доходы физических лиц – 13% от стоимости объекта. Срок оплаты – до июля года, следующего за годом сделки.
Под стоимостью подаренного объекта чаще всего понимается рыночная цена, которая в последние годы почти соответствует кадастровой стоимости (вторая пока что остается немного ниже). Стоимость подаренной квартиры должна быть прописана в договоре дарения. Причем налоговики будут проверять соответствие цены рыночным условиям. Не допускается, чтобы стоимость, прописанная в договоре, составляла менее 70% от официальной кадастровой. В данном случае за расчет налога возьмется именно 70% кадастровой цены.
Если в договоре дарения речь идет о доле в каком-либо объекте, то налогооблагаемая сумма рассчитывается пропорционально доле даримого имущества от стоимости всего имущества в целом.
Обращаем внимания, что льгот на уплату 13-ти процентного налога при дарении третьим лицам для пенсионеров, Ветеранов труда нет.
Пени при неуплате налога при дарении квартиры
Если человек по незнанию или беспечности не подал декларацию 3-НДФЛ вовремя и не заплатил налог, то у налоговых органов есть механизм оштрафования таких лиц – пени.
- Штрафная санкция за подачу декларации после 30 апреля составляет пять процентов от суммы налога за каждый месяц просрочки (включая неполные месяцы), точка отсчета – официальный день предоставления 3-НДФЛ. При этом сумма составит не менее тысячи рублей, максимум – тридцать процентов от налога.
- Если вы не заплатили налог до 15 июля года, следующего за годом сделки – готовьтесь платить пени в размере двадцати процентов от общей налоговой суммы. Если налоговые органы посчитают, что налог не оплачен не по незнанию, а по злому умыслу, то пени составят уже сорок процентов от налоговой суммы.
Налоги при продаже квартиры иностранцем
Для лиц, которые не являются гражданами РФ, традиционно существуют повышенные налоговые ставки. Особенно если речь идет о нерезидентах – тех людях, которые пребывают на территории РФ менее 183 дней в календарном году.
Перечислим случаи, в которых от уплаты налога освобождаются в том числе и иностранцы:
- гражданин другого государства покупает квартиру в России;
- иностранец получает в дар имущество, состоя при этом с одаряемом в близких родственных связях.
Если иностранец получает в дар квартиру от человека, находясь с ним в просто дружеских отношениях, то он должен будет заплатить налог в 30% от стоимости жилья, указанной в договоре, если не является резидентом РФ.
При продаже иностранными гражданами имущества, которое они имеют на территории России, действуют те же ограничительные сроки, как и для постоянных граждан РФ. Так, продать квартиру, полученную в наследство, без уплаты налога можно спустя три года после получения свидетельства о собственности, а купленную в новостройке или у другого лица – только спустя пять лет. При более ранней продаже налог для резидентов составляет 13%, для нерезидентов – 30% на получаемый от продажи жилья доход.
Сроки оплаты налога при продаже недвижимости
При продаже недвижимости необходимо подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства до 30 апреля года, следующего за годом совершения сделки и регистрации её в Росреестре. Срок оплаты налога – до 15 июля года, следующего за годом продажи объекта.
Напоминаем, что в следующих случаях продавец освобожден от уплаты налога полностью:
- человек получил недвижимость или долю в ней в результате вступления в наследство, и после получения документов о собственности прошло три года;
- человек стал собственником в результате регистрации договора дарения, причем дарителем выступал близкий родственник, и спустя три года и более он решил выставить объект на продажу;
- гражданин стал собственником жилья в результате акта приватизации;
- лицо стало собственником согласно договору ренты, в котором данное лицо признается плательщиком ренты и объект передается ему согласно условиям пожизненного содержания с иждивением (в таком случае минимальный срок для безналоговой продажи тоже составляет три года).
Если в перечисленных ситуациях человек владел недвижимостью менее трех лет, то он должен заплатить в казну тринадцатипроцентный налог.
При покупке квартиры во вторичке ии новостройке срок, после которого пропадает обязательство уплаты налога, увеличивается до пяти лет.
Налог за продажу строящейся квартиры
Покупка квартиры по ДДУ согласно 214-ФЗ на этапе «котлована», а затем перепродажа её ближе к сдаче объекта – распространенный способ приумножить капитал у россиян. В таком случае возникает вопрос, какие налоги должен заплатить такой инвестор.
Сначала отметим, что продажа квартиры в новостройке, не введенной в эксплуатацию, является официально продажей по переуступке, а доход, полученный продавцом – доходом от реализации имущественных прав. В данном случае не продавца не распространяется ограничительный срок в три или пять лет, то есть даже при продаже квартиры в новострое, который возводится уже более пяти лет, все равно нужно будет заплатить налог. Выходом в такой ситуации может быть только подписание акта приемки квартиры, получение свидетельства о собственности и ожидание истечение пятилетнего срока.
Приведем пример расчета налога, который нужно заплатить за реализацию имущественных прав при продаже объекта по уступке прав. Вы купили квартиру за 5 млн рублей, а продаете её за 6 миллионов рублей. При этом кадастровая стоимость объекта составляет 9 млн рублей. В таком случае налогооблагаемая сумма рассчитывается по формуле: от 9 млн рублей берется 70% суммы (6300000 рублей), и из этого числа вычитается стартовая сумма покупки (5 миллионов). То есть нужно будет заплатить 13% с 1 миллиона 300 тысяч рублей, 13% составляет 169000 рублей.
Налоговые вычеты при продаже недвижимости
В России существует механизм налоговых вычетов, которые позволяют гражданам экономить на суммах, обязательных для уплаты в казну. Применить налоговый вычет можно не только при покупке, но и при продаже имущества. На данный момент налоговый вычет при реализации жилья на рынке составлять один миллион рублей. Что это означает?
Это означает, что при продаже вы можете уменьшить налогооблагаемую сумму на целый миллион. Если налогооблагаемая сумма у вас равна 1 миллион 400 тысяч, к примеру, то, применив вычет, вы заплатите налог всего с 400 тысяч рублей. Для реализации этой возможности необходимо обратиться в налоговую службу по месту регистрации.
